המיסים הם חלק בלתי נפרד מחיינו הכלכליים. ההבנה שלהם חיונית לכל אדם, בין אם הוא שכיר, עצמאי או בעל עסק. במאמר זה נפרט את סוגי המיסוי השונים בישראל, ונבחן את מאפייניהם הייחודיים.

שלושת סוגי המיסוי העיקריים:

1. מיסוי יחסי (פרופורציוני):
   • מאפיין: שיעור המס קבוע ואינו משתנה בהתאם לגובה ההכנסה. כלומר, כל נישום משלם אחוז קבוע מהכנסתו, ללא קשר לסך ההכנסה.
   • דוגמה: מס החברות בישראל. שיעור מס החברות הינו 23% (סעיף 126 לפקודת מס הכנסה), ללא קשר לגובה הרווח של החברה.
2. מיסוי פרוגרסיבי:
   • מאפיין: שיעור המס עולה ככל שההכנסה גדלה. ההכנסה מחולקת למדרגות מס, וכל מדרגה נגזרת ממנה שיעור מס שונה. ככל שעולים במדרגות, שיעור המס עולה.
   • דוגמה: מס הכנסה על הכנסות פירותיות של יחיד (סעיף 121 לפקודת מס הכנסה). ככל שהכנסת הפרט גבוהה יותר, כך שיעור המס שהוא משלם על הכנסה זו גבוה יותר.
3. מיסוי רגרסיבי:
   • מאפיין: שיעור המס היחסי יורד ככל שההכנסה גדלה. כלומר, אנשים בעלי הכנסה נמוכה משלמים אחוז גבוה יותר מהכנסתם כמס, בהשוואה לאנשים בעלי הכנסה גבוהה.
   • דוגמאות: מס ערך מוסף (מע"מ), ביטוח לאומי ומס בריאות. מסים אלו נחשבים רגרסיביים מכיוון שהם מהווים אחוז גבוה יותר מהכנסה נמוכה מאשר מהכנסה גבוהה.

מה המשמעות של סוגי המיסוי השונים עבורכם?

הבנת סוגי המיסוי השונים עשויה להשפיע על ההחלטות הכלכליות שלכם, כגון:

• תכנון מס: ניתן לתכנן את ההכנסות וההוצאות שלכם כך שתשלמו את המס הנמוך ביותר בהתאם לחוק.
• בחירת מבנה עסקי: הבחירה בין תשלובת, חברה בע"מ או כל צורה משפטית אחרת משפיעה על סוגי המיסים שאתם משלמים.
• השקעות: הבנת המיסוי על רווחי הון עשויה להשפיע על ההחלטות שלכם בנוגע להשקעות

ניתן לחלק את בסיסי המס לשניים:

1. מיסוי ישיר
2. מיסוי עקיף

מס ישיר
מס שאני מטיל על הנישום בגלל המאפיינים הספציפיים שלו- בגלל ההכנסות שלו, בגלל הרווחים
שלו, בגלל ההון שלו או בגלל הגולגולת שלו.
האם מס הכנסה הוא מס ישיר? כן.
האם מס רכוש הוא מס ישיר? כן.
האם מס גולגולת הוא מס ישיר? כן.
המס החריג בהקשר הזה הוא מס הצריכה. זהו מס עקיף.

מס עקיף
זהו מס המוטל על המוצר או השירות ולא הנישום. לא משנה מי ילך לצרוך את המוצר הוא יעלה
אותו הדבר לכולם, לא משנה הרווחיות של אותו אדם, ההכנסות שלו, ההוצאות שלו, אין התחשבות
בנושאים אלו. מי שצורך פחות ישלם פחות.
לדוגמה, מע״מ. מוטל על כל מוצר או שירות ולא על האדם.

זהו מס בר גלגול, כלומר, גלגולים כלכליים, המס מוטל על המוצר ואני מגלגל אותו לצרכן.
למשל, מכס. המס מוטל על מוצרים אשר מייבאים לארץ, על היבואנים לשלם במכס על מנת
להכניס את מוצריהם למדינת ישראל. המס יגולגל עד שיגיע אלינו כצרכנים.
היבואן בסופו של יום מגלגל אותו כל הדרך עד לצרכן הקצה.

לסיכום

סוגי המיסוי השונים בישראל משפיעים על כל אחד מאיתנו. הבנה מעמיקה של המיסוי מאפשרת לקבל החלטות כלכליות מושכלות ולמנוע הפסדים כספיים מיותרים.

חשוב לציין כי תחום המיסוי הינו מורכב ונתון לשינויים. לכן, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או עורך דין המתמחה במיסים על מ לקבל ייעוץ מותאם אישית.

משרד עורכי דין שי פרטוש עומד לרשותכם בכל שאלה ובקשה בתחום המיסוי.